領股利要扣稅嗎？股利所得稅怎麼算？「合併課稅 vs 分離課稅」怎麼選？-股票入門

5 月報稅季又要到了，存股族每年收到股利固然開心，但不要忘了股利收入也是要扣稅的，不過投資人也不用太擔心，只要選對方式申報，還有機會享有退稅的小確幸，本篇將會詳細介紹股利所得稅的計算方式，以及手把手帶你試算「合併課稅 vs 分離課稅」哪一種最適合你！
 

領股利要扣稅嗎？

答案是「要喔！」

如果是固定領息的存股族，在每年領完股利後，股利所得將會被納入隔年的個人綜合所得來課稅。自 107 年起，財政部取消「兩稅合一」制度，股利所得課稅改採「 合併課稅 」或「 分離課稅 」二擇一制度，納稅義務人可以選擇較有利的方式申報，除了能抵減稅額還有機會可以退稅。
 

股利所得稅怎麼算？

股利所得稅計算方式分為 2 種：「全部所得合併計稅」和「單一稅率（28%）分開計稅」。

方法一：合併課稅

股利所得併入綜合所得總額課稅，並按股利金額 8.5% 計算可抵減稅額，每一申報戶以 8 萬元為限。若以 8 萬元除以 8.5% 可算出，當全年股利所得超過 94 萬，才會達到抵減上限。

合併課稅計算公式：

【（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額與扣除額）】* 所得稅率 -（股利可抵減稅額） 

方法二：分離課稅

股利所得以 28% 稅率分開計算應納稅額，再由納稅義務人合併報繳。

分離課稅計算公式：

【（年度薪資所得）-（免稅額與扣除額）】* 所得稅率＋年度股利所得 * 28%

「合併課稅 vs 分離課稅」怎麼選較划算？

那麼你到底該採用合併課稅還是分離課稅呢？由於每個人、每個家戶的所得級距不同，適合的報稅方式也不同，就讓我們一起來試算看看吧！以下也提供今年的所得稅免稅額一覽表做參考，不過要特別留意，每年這些數值都會有所變動，因此還是要以財政部最新的公告為主喔。
 

2023 所得稅新制：免稅額、扣除額、課稅級距一覽表

＊免稅額與扣除額：包含 A、B、C、D（依自身情況扣除）
＊所得稅率：E（依自身情況選擇適用課稅級距）
 

合併課稅 vs 分離課稅 試算比較

• 假設 A 先生未滿 70 歲且單身，年度薪資所得 50 萬元、年度股利所得為 10 萬元。

經過計算後，可以得知 A 先生選擇「合併課稅」比較划算，另外股利所得 8.5% 的抵減稅額有上限 8 萬元，所以當股利在 94 萬元以下都可以省下 8.5% 的稅。
 

• 假設 B 先生未滿 70 歲且單身，年度薪資所得 700 萬元、年度股利所得為 200 萬元。

經過計算後，可以得知 B 先生選擇「分離課稅」比較划算，因此對於高稅率（30%、40% 以上）的族群來說，分離課稅還是比合併課稅省比較多。
 

結語

綜合以上的試算結果，如果你是股利所得低於 94 萬的小資族，選擇「合併課稅」會比較有利﹔如果是高所得族群的話，選擇「分離課稅」會較划算，但建議投資人還是要依個人實際狀況試算看看，才會知道自己到底適合哪一種。

最後提醒大家，今年所得稅報稅時間為 5 月 1 日 ~ 5 月 31 日，記得要在報稅期間內完成申報，並且善用股利幫你節稅唷！