2025 綜合所得稅 新制上路：免稅額度、扣除額、所得級距...一次看

綜合所得稅是什麼? 怎樣能免稅?

• 綜合所得稅是一個人一整年綜合所得之後所需要繳納給政府的錢，稱為綜合所得稅。
• 綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。
• 納稅義務人本人、配偶，和申報受扶養的親屬，全年所取得以上各類所得的合計，就是綜合所得總額。

至於怎樣能免稅? 我們將會在下面段落告訴大家，2025 所得稅級距以及所得稅扣除額，讓大家知道怎樣的收入能夠免稅。

2025 所得稅扣除額是多少 ? 

所得稅扣除額又分為很多種類，包含一般免稅額、標準扣除額跟薪資所得特別扣除額。隨著通貨膨脹 2025 年的所得稅扣除額比 2024 年的扣除額又多了不少。

• 一般免稅額：2025 年則調升至9.7萬元，較 2024 年增加 0.5萬元。
• 標準扣除額：2025 年提高至13.1萬元，較 2024 年增幅 0.7萬元。
• 薪資所得特別扣除額：2025年提升至21.8萬元，較 2024 年增加1.1萬元。

綜合計算，2025年的免稅總額達 44.6 萬元。換言之，若為單身且無5歲以下子女或70歲以上長輩需扶養的上班族，年收入未超過 44.6 萬元即可免繳所得稅。

個人年收入多少要繳稅 ? 怎樣能免稅

• 單身租屋族：年所得 62.6 萬元以下，可享免稅優惠。
• 單身者無租屋族：44.6 萬元以上要繳稅。(44.6萬以下則免稅)
• 雙薪沒有養育子女（頂客族）：達 89.2萬元以上要繳稅。(89.2萬以下則免稅)
• 雙薪且育有 2 名6歲以下兒童的 4 口家庭：年所得高於 146.1 萬元以上要繳稅。(146.1萬 以下則免稅)

2025 綜合所得稅級距多少 ?

2025 年申報時需特別留意。最低的5%稅率級距，其綜合所得淨額由 56 萬元提高到 59 萬元，而最高 40% 級距則從 472 萬元上調至 498 萬元，其餘各級距也皆有所調整。

綜合所得稅採累進稅率計算，所得淨額越高，需繳納的稅額也越多；反之，若所得較低，稅負相對減輕。目前綜所稅共分為五個級距，分別為5%、12%、20%、30% 與 40%，大家可依自身適用的稅率級距計算應繳稅額。

2025 綜合所得報稅時間

• 綜合所得稅申報資料下載時間：待公布，透過使用憑證或查詢碼下載。
  https://svc.tax.nat.gov.tw/svc/irc/IrcInqQuery.jsp
• 綜合所得稅申報時間：5月1日（四）～5月31日（日）。
• 開放附件上傳時間：5月1日（四）～待公布。

所得稅申報試算

資料來源: 財政部稅務入口網
 

在真正報稅之前，可以到財政部所提供的綜合所的稅試算 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15

網站試算自己應該要繳的稅，在這個網站會提供詳細的輸入欄位，可以根據自己的狀況先輸入自己的薪資、薪資扣除額，以及其他扣除額。最後可以得出自己應該繳納的稅額。

綜合所得稅結論

一轉眼距離報稅季只剩兩個月了，2025 年報稅季需一注意的是：

1. 單身者收入低於 44.6 萬可以免稅，不用繳稅! 較 2024 年大概高出了兩萬，對於民眾來說是一大福音
2.  在 2025 報稅級距中最低的5%稅率級距，其綜合所得淨額由 56 萬元提高到 59 萬元，而最高 40% 級距則從 472 萬元上調至 498 萬元

這些也是大家可以多注意的! 透過本篇文章的介紹，希望大家在2025都能順利申報綜合所得稅並且節稅。