美股股息的稅務申報注意事項
投資美股領取股息涉及複雜的稅務規定，投資者必須了解並妥善申報，以符合美國及台灣的稅法要求。以下將說明相關的稅務申報重點。
美國稅務規定
- 預扣稅： 外國投資人（非美國居民）投資美股所獲得的股息，通常會被預扣 30% 的稅款。這是美國國稅局 (IRS) 的規定，券商會在股息發放時直接扣除。
- W-8BEN 表格： 台灣投資人可以填寫 W-8BEN 表格，向美國券商聲明自己的外國人身分，有機會將預扣稅率降低至 10% 或更低。具體稅率取決於美國與台灣之間的稅務協定。
- 年度申報： 美國券商會在每年初向投資人提供 1042-S 表格，記錄上一年度的股息收入和預扣稅款。投資人應妥善保存此表格，以供報稅之用。
台灣稅務規定
- 海外所得申報： 根據台灣的所得稅法，海外所得（包含美股股息）屬於應稅項目。如果全年海外所得超過新台幣 100 萬元，就必須在年度綜合所得稅申報時，納入海外所得基本稅額計算。
- 基本所得額： 海外所得會計入基本所得額，若基本所得額超過免稅額（目前為新台幣 670 萬元），超出部分需按 20% 的稅率課徵基本稅額。
- 可扣抵稅額： 在申報海外所得時，已在國外繳納的稅款（如美股股息被預扣的稅款），可以在一定限額內扣抵台灣的應納稅額，避免重複課稅。
實用建議
- 尋求專業協助： 美股股息的稅務申報涉及多個國家和地區的稅法，建議投資者尋求專業會計師或稅務顧問的協助，確保申報正確。
- 保留相關文件： 妥善保存券商提供的 1042-S 表格、股息發放通知等文件，以及相關的交易紀錄，以供報稅之用。
- 注意稅法變動： 稅法會不時變動，投資者應隨時關注最新的稅務規定，以免影響自身的權益。
透過了解美國和台灣的稅務規定，並採取適當的申報措施，投資者可以更有效地管理美股股息的稅務，並確保符合法規要求。